Какие платежи включает импорт товаров: пошлины, НДС и сборы

Импорт товаров сопровождается обязательными платежами, которые формируют итоговую себестоимость продукции. В базовом виде это ввозная пошлина, НДС и таможенные сборы. Конкретный размер зависит от кода ТН ВЭД, страны происхождения, условий поставки и таможенной стоимости.

Для бизнеса важно понимать структуру этих расходов до заключения контракта — это позволяет избежать ошибок в ценообразовании и кассовых разрывов.

Ввозная таможенная пошлина

Ввозная пошлина — это основной платеж при импорте товаров на территорию ЕАЭС.

Ставка пошлины определяется:

• кодом ТН ВЭД;
• страной происхождения товара;
• действием преференций или льгот;
• видом ставки (адвалорная, специфическая или комбинированная).

Чаще всего применяется адвалорная ставка — в процентах от таможенной стоимости товара.

Важно учитывать:
таможенная стоимость — это не только цена по контракту. В нее могут включаться транспортные расходы до границы, страхование и другие затраты в зависимости от условий поставки (например, Incoterms).

НДС при импорте

Налог на добавленную стоимость начисляется при ввозе большинства товаров.

Базовая формула расчета:

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС

Ставка НДС зависит от категории товара:

• 20% — стандартная;
• 10% — для отдельных социально значимых товаров (например, продукты питания, детские товары);
• 0% — применяется в исключительных случаях.

НДС уплачивается на этапе таможенного оформления, но для компаний на ОСНО он принимается к вычету.

Таможенные сборы

Помимо пошлины и НДС, уплачиваются таможенные сборы за совершение таможенных операций.

Основной вид — сбор за таможенное оформление.

Его размер зависит от таможенной стоимости и установлен нормативно.
Ставки фиксированы и публикуются в официальных источниках ЕАЭС.

Дополнительно могут возникать:

• сборы за хранение на складе временного хранения (СВХ);
• услуги таможенного представителя;
• расходы на досмотр или экспертизу.

Акцизы и специальные платежи

Для отдельных категорий товаров предусмотрены дополнительные платежи.

К ним относятся:

• акцизы (например, алкоголь, табачная продукция, топливо);
• антидемпинговые пошлины;
• компенсационные и специальные защитные меры.

Наличие таких платежей определяется кодом ТН ВЭД и текущими мерами торговой политики.

Важно: такие начисления не универсальны и требуют отдельной проверки по конкретному товару.

От чего зависит итоговая сумма платежей

Общий размер затрат при импорте всегда индивидуален.

Он зависит от:

• характеристик товара и кода ТН ВЭД;
• страны происхождения;
• условий поставки (Incoterms);
• корректности определения таможенной стоимости;
• наличия льгот или преференций;
• необходимости дополнительных процедур (сертификация, контроль).

Ошибки на любом из этапов могут привести к доначислениям, штрафам или задержкам груза.

Практический подход для бизнеса

Чтобы заранее оценить расходы, рекомендуется:

• определить код ТН ВЭД до закупки;
• рассчитать ориентировочную таможенную стоимость;
• проверить применимые ставки пошлин и НДС;
• учесть сопутствующие расходы (логистика, СВХ, услуги брокера).

В практике компании Dessa такие расчеты выполняются до заключения контракта, что помогает клиентам видеть полную финансовую картину и принимать обоснованные решения.